社会保険労務士の渋谷区の高山英哲です！ |
こんにちは。
従業員から｢年収が130万円以上になったら、自分で国民年金保険料を支払うから大変」とか。
｢年収は103万円を超えると扶養からはずれてしまうから、仕事量を減らしてほしい｣との声を、よく聞きます。
妻の収入が130万円以上や103万円を超えると、建保、年金、税務など、夫の扶養からはずれるのは、理解できると思います。
「壁」という言葉が加わったのは、皆様が注目していることのあらわれでしょう。
年収103万円の壁、130万円の壁と言われていたものに、平成28年10月、新たな壁のお仲間の106万円が、加わりました。
それぞれの壁について、あなたは、混乱していませんか？
そこで今回は、私達で一緒に、それぞれの壁を、考えていきましょう。
１０３万円の壁。所得税がかかる基準額 |
103万円の壁とは、所得税がかかる基準額です。
給与収入の場合、給与所得控除というものがありますが、最低65万円を給与収入から差引くことができます。
さらに税金では、収入から差し引くことができる基礎控除38万円があります。
合算した103万円までは税金（所得税）がかからないという仕組みになっています。
次のとおり住民税は別の基準があります。
| 年収要件（対象期間：１月～１２月） | 所得税 | 住民税 |
| 年収が１００万円以下の場合 （非課税通勤手当は含めない） | ×かかりません | ×かかりません |
| 年収が１００万円越え１０３万円以下の場合 （非課税通勤手当は含めない） | ×かかりません | ○かかります |
| 年収が１０３万円越えの場合 （非課税通勤手当は含めない） | ○かかります | ○かかります |
注意してくださいね。
１０６万円の壁。社会保険の適用拡大の関係で生まれたもの |
106万円の壁とは、社会保険の適用拡大の関係で生まれたものです。
平成28年10月からの社会保険適用拡大における、新たな加入基準ができました。
厚生労働省：平成28年10月から厚生年金保険・健康保険の加入対象が広がっています！（社会保険の適用拡大）
「週20時間以上,月収88,000円以上…」の88,000円を12倍した年額1,056,000円か根拠になっています。
| 88,000円×12ヶ月＝1,056,000円（年額） |
初めて聞いたよーとういう方もいるでしょう。
しかし、この額を加入基準とするのは、社会保険の被保険者が500人を超える会社で、お仕事をされる方です。
500人以下の企業に勤める人は勤務先の「週の所定労働時間」か「月の所定労働日数」のいずれかが４分３未満なら適用除外になります。
※平成29年４月１日以降は500人以下の企業でも労使合意があれば適用になりました。
88,000円を12倍した年額1,056,000円の金額を超えていることが発覚するのは、社会保険の調査などです。
平成29年以降、社会保険算定基礎届などの調査では、厳しく求められる場合があります。
日頃より、運用は注意してくださいね。
リーフレット（第１号被保険者（ご自身で国民健康保険に加入している方など）向け）
リーフレット（第３号被保険者（配偶者の健康保険に加入している方）向け）
１３０万円の壁。夫の健康保険の被扶養者になれません。国民年金も第三号被保険者から第一号被保険者へ |
130万円の壁とは、妻の年収が130万円を超えると、夫の健康保険の被扶養者からはずれることになります。
健康保険も国民健康保険に加入することになります。
日本年金機構：健康保険（協会けんぽ）の扶養にするときの手続き
被扶養者とは？ | 健康保険ガイド | 全国健康保険協会 – 協会けんぽ
同時に国民年金も第３号被保険者から第１号被保険者に変わることで、月額16,260円の保険料納付義務が生じます。
妻自身の年間の負担が20数万円増えることになります。
所得税と考え方は違うのは、健康保険の130万円には非課税の通勤手当等が含まれています。
| 収入とみなすもの ※１ | 収入とみなさいもの |
| 給与収入(非課税通勤手当等を含めた総額) | 退職金 |
| 社会保険給付(雇用保険の基本手当･遺族年金など) | 相続によるもの(不動産の売却等による一時的なものなど) |
| 不動産収入(アパートの家賃など) など |
また「１月から12月まで」で判断される所得税に対し、健康保険は「これから先の１年間」を対象期間とするなど違う点が少なくありません。
| 妻の年収要件 （対象期間：これから先の１年間） | 健康保険 | 国民年金 |
| 妻の年収が１３０万円未満の場合 （非課税通勤手当等を含める※１） | 夫の扶養です | 第3号被保険者 |
| 妻の年収が１３０万円以上の場合 （非課税通勤手当等を含める※１） | 夫の扶養からはずれ 国民健康保険へ | 第1号被保険者 |
いかがですか？
年収103万円,106万円,130万円,それぞれの壁の正体を約90秒で理解できましたか？
あなたの頭のなかが、整理できたら幸いにです。
また、一緒に勉強していきましょう。
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